预缴企业所得税(小型微利企业所得税申报时间)

当年预缴企业所得税可以税前扣除吗

根据《企业所得税法》第十条第（二）项规定在计算应纳税所得额时，企业所得税税款支出不得扣除。因此，企业所得税税款不允许税前扣除。但是，应交企业所得税=利润总额*适用税率-已预缴所得税税额，所以四季度预缴时可以将三季度已交预缴的企业所得税税款在应交企业所得税税额中扣减，而不是税前扣除。

房地产预交企业所得税需扣除的费用具体是什么

答：某某开发商在某城市中心拍得国土资源局出让土地使用权一块，拍买好土地后，付好土地出让金，并做好前期开发规划设计工作，办理好规划许可证，施工许可证后可以建造房子，每幢房子建到8层可以办理预售许可证，办好预售许可证后可以预售房子，收到预收款后计算毛利率，季度末要交预交企业所得税，扣除预交增值税3%后按10%计算毛利率，同时要扣除税金附加，管理费用，营业费用，财务费用

企业所得税预缴的计算方法

首先要知道贵公司的企业所得税适用那种征收方式，主管税务机关在《企业所得税纳税方式鉴定表》中会告知纳税人的。

一、查账征收：

按照实际利润额*25%税率计算预缴，符合条件的小型微利企业税率减按20%计算预缴。其中：“实际利润额”是按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

应预缴企业所得税=实际利润额*适用税率-本年以前季度实际已预缴企业所得税额。

二、核定征收

按照收入总额*核定所得率*25%

其中：核定所得率，主管税务机关在《企业所得税纳税方式鉴定表》中会告知纳税人的。

“企业所得税预缴”是什么意思

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

预缴企业所得税会计分录

预缴企业所得税的会计分录通常包括以下内容：

1.当期预缴所得税（借方）：用于记录企业当期的预缴所得税金额。

借：应交税费-应缴所得税（或税金）

贷：银行存款（或其他应付账款）

2.预缴所得税减免、退税或补缴（贷方）：用于记录当期企业预缴所得税的减免、退税或补缴金额。

借：预付账款-预缴所得税减免（或预付账款-预缴所得税退税、预付账款-预缴所得税补缴）

贷：应交税费-应缴所得税（或税金）

这些会计分录仅作为示例，实际的会计分录可能会因企业所在地的税务规定和具体情况而有所不同。建议根据公司的财务会计政策和相关税务法规，咨询专业的税务和会计人员，以确保正确处理预缴企业所得税的会计分录。