增值税分录(增值税税率表)

增值税计提和缴纳的分录怎么做

一、增值税计提和缴纳的会计分录是：

1、计提时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款

4、月末结转：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税（已交税金）增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

请教:增值税普通发票如何作分录

销售方销售商品开出增值税普通发票时，会计分录为：

借：银行存款/应收账款/预收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

增值税专用发票和增值税普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税专用发票，而增值税普通发票不可以抵扣。

增值税从计提到下月上缴完整的会计分录

会计分录如下：

1.在月末计提当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

如果当月有多交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

2.下月上缴增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

扩展资料：

一、有关增值税计算公式：

1、销售额=含税销售收入/（1+17%）

2、含税销售收入=销售额*（1+17%）

=销售额+销售额*17%

=销售额+销项税（或进项税）

3、销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+17%）*17%=销售额*17%

4、应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

二、财务报表相关项目列示：

“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。

“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“

转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

结转增值税的具体分录是什么

增值税转出？是增值税进项转出吧？是指纳税人已经抵扣或待抵扣的增值税进项税额因为不符合抵扣条件就要从进项中转出。“应缴税金-应交增值税”如果月末贷方余额的帐务处理借：应缴税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应缴税金-未交增值税次月初缴纳时：借：应缴税金-未交增值税贷：银行存款“应缴税金-应交增值税”如果月末余额在借方，要看当月有无预缴税款。如果当月没有预缴税款，那就是“留抵税金”，不需要处理；如果有预缴税款分两种情况处理：

1、扣除预缴税款还是借方余额的会计处理借：应缴税金-未交增值税贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）这时候“应缴税金-应交增值税”借方余额反映的是“留抵税金”，“应缴税金-未交增值税”的借方余额反映的是“多缴税金”。

2、扣除预缴税款是贷方余额的，“预缴税款-扣除预缴税款后的贷方余额”的部分做借：应缴税金-未交增值税贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）“应缴税金-应交增值税”月末要么平帐，要么借方余额，并且月末借方余额为“留抵税金”。“应缴税金-未交增值税”月末借方余额为多缴税金，贷方余额为未缴税金。年末与月末处理方法一样

增值税普通发票怎么写分录

增值税普通发票做会计分录的方法：借：应收账款，贷：主营业务收入。小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税普通发票(不能取得专用发票)上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。