避税天堂？2021年世界上著名的避税天堂

CRS之后，除了开曼群岛还有避税天堂吗如何合理地规避全球征税风险

CRS之后如何合理规避税务，其实身份规划是前提关键点，具体的一部分的方法有：

第一可将资产转至未参加CRS的管辖区;

第二降低账户余额，延缓账户被调查的时间，争取更多的筹划空间;

第三改变税务居民身份，与账户所在地保持一致;

第四将资产置换为不产生现金流，不需要申报信息的类型，如不动产、贵金属、艺术品…等。

最终要完全实现全球税务规划，是要因人因地因身份…经专业人员进行各方面统筹规划、设计与技术操作，才可达成最终想要的效果。

如何针对避税天堂的企业实行反避税

我们平时常常说，要针对企业的状况来做合理的税务筹划，从而降低企业的税负。然而，过犹不及。

在过去，苹果曾经海外收入税率仅仅3.7%，星巴克曾在英国设有800多家分店，累计收入30亿，纳税860万英镑，所得税税负仅仅0.4%。

过于激进的税收筹划，会扭曲竞争，侵蚀国家的税基，导致资源配置效率降低，也影响公平。所以，各个国家对于种种不甚合理的避税方法，也是积极采取各种反避税措施。

1.全球反避税网络的形成。

之前，很多时候能够利用跨国公司来进行避税，原因主要是信息不对称。利用各个国家之间税收豁免的空间，来进行了激进的税收筹划。

但近年来，各个国家陆续形成了很多反避税的协议，用于不同国家之间的信息交换，这些措施，可能会使避税者无所遁形。

具体措施包括：

CBCMCAA:《转让定价国别报告多边主管当局间协议》,主要用来向对方国家获取国别报告。

CRSMCAA:《通用报告准则多边主管当局协议》,定期对税收居民金融账户进行信息交换。

AEOI:《金融账户信息自动交换标准》，主要相互交换金融信息。

MCMAATA:《多边税收征管互助公约》，用于税收情报的交换。

2.中国的反避税措施。

其实，早在2006年，中国就印发了关于国际税收情报交换的规程，而近年来，又有一系列的措施出台，包括影响较大的总局2016年42号公告。

在现在的国际大环境下，税收征管会在信息共享的情况下变得日趋完善，过去避税猛于虎的操作，在将来可能会形同透明。因此，企业需要重新审视公司组织架构，是否有扭曲关联交易定价，是否具有合理的商业目的，是否存在过于激进的税收筹划。并且要时刻关注最新的税收动向，加强企业税务风险的防范。

“避税天堂”开曼群岛开始实行信息交换，这会带来什么影响

问题中所提的信息交换，是指开曼群岛加入CRS系统。

CRS是用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则，旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为。

如今，跨国企业越来越庞大，由于各国税收水平不同，跨国企业通过资金的全球挪移，可以实现完美避税，对此各国政府非常伤脑筋。

以谷歌公司为例，它先是将自己位于美国硅谷的核心资产，比如网络搜索技术、广告服务技术等知识产权以很低的价格转让给爱尔兰的实体子公司（爱尔兰税率很低），其收入都计入爱尔兰的子公司身上，其形成的利润又转移到百慕大的子公司，百慕大也是一处避税天堂。这样，它就可以少给美国欧洲等国家交税——尽管它的收入和利润主要来自这些地方。

目前，百慕大、维京群岛、开曼群岛等地方之所以被称为避税天堂，一是因为这些地方基本不征税，二是这些地方的税务信息不与其他地方互联互通。所以，其他国家无从知晓企业或个人在这些避税天堂的真实收入、利润情况。这些企业所在国家即便想让这些企业缴税，也找不到切实的证据来征税，比如税基都不清楚。

如今，类似开曼群岛等机构加入CRS信息系统，意味着避税天堂的信息变得透明。各个国家可以据此对相应的公司进行征税。当然，除了企业，不少富豪也是通过将资产转移到避税天堂避税的，在信息实现完全交换后，富豪的资产数额也将无所遁形，富豪所在国家也可以据此对相应富豪进行征税。

目前，已经有100多个国家（经济体）加入CRS，中国也在其中。中国规定，从今年7月1日开始，金融机构必须在2017年年底前完成对存量个人高净值账户的尽职调查；在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。